15 agosto 2021 · 5 min read

Tassazione delle criptovalute: ci sarà un esodo dagli USA?

Se il controverso disegno di legge sulle infrastrutture degli Stati Uniti viene approvato nella sua forma attuale, potrebbe costringere le società di criptovalute a lasciare il paese poiché non c'è modo di conformarsi ai nuovi requisiti necessari a mettere in pratica la tassazione. Tuttavia, l'industria dipenderebbe anche dal Tesoro degli Stati Uniti poiché questa istituzione avrebbe bisogno di mettere in pratica la narrativa che si è delineata.

tassazione criptovalute

Fonte: Adobe/Gudellaphoto

Il Senato degli Stati Uniti ha approvato questa settimana il disegno di legge con la disposizione originale sulla tassazione sulle criptovalute e ora passerà alla Camera, che è in sospensione fino al 20 settembre.

Uno dei problemi principali ruota attorno all'uso e alla definizione del termine "broker" per scopi di reporting delle informazioni, poiché attualmente include operatori di nodi, sviluppatori, miner e altri che "non hanno nemmeno accesso alle informazioni necessarie per la dichiarazione fiscale necessaria alla tassazione sulle criptovalute, e sicuramente non dovrebbe rientrare nell'ambito di questa dichiarazione ", ha detto a Cryptonews.com Wendy Walker, responsabile delle soluzioni presso il fornitore di software fiscali globale Sovos.

Secondo lei, la disposizione rappresenta un rischio per un segmento massiccio dell'industria e che la voce è che le imprese, non potendo continuare le loro operazioni negli Stati Uniti, si sposterebbero offshore in un paese che non le tassa in questo modo se la narrativa attuale rimane.

"Non c'è modo che quelle persone possano, non solo soddisfare il requisito, ma non saranno in grado di guadagnarsi da vivere qui facendo questo", ha detto.

Inoltre, gli Stati Uniti sono una delle poche giurisdizioni che richiedono questa comunicazione di informazioni da parte di terzi, con un quadro simile sviluppato dall'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE).

Ciò che si nota in altri regimi è una convalida fiscale più in tempo reale, che è dove anche l'IRS e gli Stati Uniti, in generale, vorrebbero arrivare, ha detto Walker. "Hanno parlato di [un sistema fiscale più in tempo reale] per anni".

Tuttavia, il disegno di legge potrebbe ancora cambiare poiché la pressione sta crescendo al Congresso con i sostenitori delle criptovalute speranzosi di convincere la Camera della necessità di emendare questo tipo di riforma e tassazione.

In entrambi i casi, ciò che vedremo ulteriormente è la legislazione incentrata sugli exchange centralizzati e sui custodi a cui è destinata. Ma niente di tutto questo accadrà da un giorno all'altro, poiché probabilmente ci sarà un periodo di regolamentazione proposta che potrebbe richiedere da tre a sei mesi, mentre l'attuazione potrebbe richiedere da 18 mesi a tre anni.

Walker ha anche suggerito che esiste un'interconnessione su questo argomento a livello globale. Ad esempio, l'OCSE ha lavorato su una modifica allo schema degli standard di reporting comuni per includere le criptovalute da prima che l'IRS iniziasse a lavorare sul loro problema. E quando l'OCSE ha sentito che l'IRS stava dando la priorità a questo e stava per intraprendere un'azione legislativa, ha ritardato le modifiche, secondo Walker.

Il motivo è che "tutti si affollerebbero negli Stati Uniti perché gli Stati Uniti non segnalerebbero alcuna transazione non statunitense. [...] Quindi l'idea è che non possono radunarsi in un solo paese per nascondersi”, ha aggiunto.

Il ruolo del Tesoro USA nella tassazione sulle criptovalute

Qualunque sia la lingua utilizzata nel disegno di legge, il Tesoro degli Stati Uniti si occuperà dello statuto e "questo è dove avviene la regolamentazione", in collaborazione con il capo dell'IRS, ha osservato Walker, aggiungendo che questo è quando vedremo per la prima volta regolamenti – ma anche quando molti dettagli verranno messi a fuoco poiché il Tesoro dovrà “prendere il linguaggio vago che è nello statuto e metterlo in pratica”.

Nel frattempo, secondo quanto riferito, il segretario al Tesoro Janet L. Yellen ha parlato con i legislatori la scorsa settimana per sollevare obiezioni agli sforzi per indebolire le revisioni sulle criptovalute proposte dalla legislazione.

In entrambi i casi, durante questo processo normativo che durerà diversi mesi, dovranno chiarire punti, ad esempio se gli exchange e i custodi debbano continuare a riportare gli importi lordi sul modulo 1099-K o su quello 1099-B – che da anni crea confusione tra i contribuenti, sfociando anche in audit e nel "John Doe" che consente al fisco di ottenere i nomi, le informazioni richieste e i documenti riguardanti tutti i contribuenti di un determinato gruppo.

Walker ha detto che i suoi clienti sono exchange e custodi che usano questi moduli esatti.

"Vogliono davvero solo che l'IRS dica loro cosa segnalare, [e dicono] 'se solo ci dicessi cosa segnalare, per cominciare, lo segnaleremmo e non dovresti andare a prendeli questi".

Alcune domande su cui i consulenti fiscali si occuperanno per i loro clienti e su li consiglieranno includono: quando una asset digitale è un titolo coperto, come valutare una risorsa digitale ai fini fiscali e come avviene dunque la tassazione, se si applicano le regole di vendita, ecc. "Penso a quelle intricate come i dettagli del regolamento, questo è quello che vedremo” dopo che il presidente Joe Biden firmerà il disegno di legge, ha detto Walker.

L'IRS e il Tesoro dovranno definire quali risorse digitali rientrano nell'ambito di questo nuovo regime 6045 dell'Internal Revenue Code (IRC) rispetto a ciò su cui hanno già fornito indicazioni in passato.

Oltre al lato normativo, un'altra area che continua a emergere è se debba esserci o meno una regola fiscale de minimis per le transazioni crypto, ha osservato Walker. Nell'attuale spazio tradizionale di broker-dealer, quando riferiscono a 1099-Bs, c'è un'eccezione de minimis sulla negoziazione di azioni frazionarie e le risorse digitali vengono acquistate e vendute in quantità frazionarie.

Un'altra questione fondamentale è la valutazione delle criptovalute: come fa un contribuente a sapere che l'importo che inserisce nella dichiarazione dei redditi sarà accettato, dato che diversi exchange mostrano valori diversi contemporaneamente. Quindi "c'è molto spazio per l'arbitraggio in questo momento".

Pertanto, l'IRS o il governo, in generale, dovrebbero "trovare un modo più coerente per valutarlo".

 

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